Wyjaśnienie: co oznacza dla Indii umowa dotycząca podatku dochodowego od osób prawnych G7

Ogłoszona w sobotę umowa z udziałem USA, Wielkiej Brytanii, Niemiec, Francji, Kanady, Włoch i Japonii zostanie prawdopodobnie przedstawiona przed spotkaniem G20 w lipcu.

Urzędnicy pozują podczas spotkania ministrów finansów G7 w Lancaster House. (zdjęcie agencji Reutera)

Zaawansowane gospodarki tworzące grupę G7 osiągnęły historyczne porozumienie w sprawie opodatkowania międzynarodowych firm. Ministrowie finansów zebrani w Londynie uzgodnili przeciwdziałanie unikaniu opodatkowania poprzez środki mające na celu zmuszenie firm do płacenia w krajach, w których prowadzą działalność. Zgodzili się również co do zasady ratyfikować globalną minimalną stawkę podatku od osób prawnych, aby przeciwdziałać możliwości wzajemnego podcinania się krajów w celu przyciągania inwestycji. Ogłoszona w sobotę umowa z udziałem USA, Wielkiej Brytanii, Niemiec, Francji, Kanady, Włoch i Japonii zostanie prawdopodobnie przedstawiona przed spotkaniem G20 w lipcu.

Jakie są podejmowane decyzje?

Pierwszą ratyfikowaną decyzją jest zmuszenie międzynarodowych korporacji do płacenia podatków tam, gdzie prowadzą działalność. Druga decyzja w porozumieniu zobowiązuje państwa do globalnego minimalnej stawki podatku od osób prawnych w wysokości 15%, aby uniknąć wzajemnego podcinania się krajów. Umowa zostanie teraz szczegółowo omówiona na lipcowym spotkaniu ministrów finansów G20 i prezesów banków centralnych.

Zobowiązujemy się do osiągnięcia sprawiedliwego rozwiązania w zakresie alokacji praw do opodatkowania, przy czym kraje rynkowe przyznają prawa do opodatkowania co najmniej 20% zysku przekraczającego 10% marżę dla największych i najbardziej dochodowych przedsiębiorstw międzynarodowych. Zapewnimy odpowiednią koordynację między stosowaniem nowych międzynarodowych przepisów podatkowych a zniesieniem wszystkich podatków od usług cyfrowych oraz innych odpowiednich podobnych środków we wszystkich spółkach. Zobowiązujemy się również do globalnego minimalnego podatku w wysokości co najmniej 15% w poszczególnych krajach. Zgadzamy się co do znaczenia postępów w porozumieniu równolegle w odniesieniu do obu filarów i czekamy na osiągnięcie porozumienia na lipcowym spotkaniu ministrów finansów i prezesów banków centralnych G20, napisano w komunikacie ministrów finansów G7 i prezesów banków centralnych.

Biuletyn Informacyjny| Kliknij, aby uzyskać najlepsze objaśnienia dnia w swojej skrzynce odbiorczej

Dlaczego stawka minimalna?

Decyzja o ratyfikacji 15% minimalnej stawki wynika z wypowiedzenia wojny jurysdykcjom o niskich podatkach na całym świecie, ogłoszonej przez sekretarz skarbu USA Janet Yellen, która wezwała 20 rozwiniętych krajów świata do pójścia w kierunku przyjęcia minimalnego globalnego poziomu korporacyjnego. podatek dochodowy w kwietniu. Powiedziała w wirtualnym przemówieniu do Rady ds. Globalnych w Chicago, że wprowadzenie minimalnej stawki było próbą odwrócenia 30-letniego wyścigu na dno, w którym kraje uciekły się do obniżenia stawek podatku od osób prawnych, aby przyciągnąć międzynarodowe korporacje.

Propozycja USA zaproponowała wyższą minimalną stawkę podatku od osób prawnych o wartości 21 procent, połączoną z anulowaniem zwolnień od dochodów pochodzących z krajów, które nie wprowadzają minimalnego podatku, aby zniechęcić do przenoszenia międzynarodowych operacji i zysków za granicę. Jeden z powodów, dla których USA na to naciskały, ma charakter czysto krajowy. Ma na celu w pewnym stopniu zrekompensować wszelkie niedogodności, które mogą wyniknąć z proponowanego przez administrację Bidena podniesienia stawki podatku od osób prawnych w USA. Proponowany wzrost do 28% z 21% częściowo odwróciłby poprzednią obniżkę stawek podatkowych dla firm z 35% do 21% dokonaną przez administrację Trumpa na mocy przepisów podatkowych z 2017 roku. Co ważniejsze, propozycja USA obejmuje podwyższenie minimalnego podatku, który został uwzględniony w ustawodawstwie podatkowym administracji Trumpa, z 10,5% do 21% – czyli referencyjnej minimalnej stawki podatku od osób prawnych, którą Yellen zaproponowała dla innych krajów G20.

Ten wzrost ma miejsce w czasie, gdy pandemia kosztuje rządy na całym świecie.

Globalny pakt w tej sprawie, ogłoszony przez Yellen, działa obecnie dobrze dla rządu USA. To samo dotyczy większości innych krajów Europy Zachodniej, nawet jeśli niektóre europejskie jurysdykcje o niskich podatkach, takie jak Holandia, Irlandia i Luksemburg, a także niektóre na Karaibach, polegają w dużej mierze na arbitrażu stawek podatkowych, aby przyciągnąć korporacje wielonarodowe.

Propozycja ma również pewne poparcie MFW. Chociaż Chiny prawdopodobnie nie będą miały poważnego sprzeciwu wobec amerykańskiego apelu, obszarem do niepokoju dla Pekinu byłby wpływ takiego przepisu podatkowego na Hongkong – siódmy co do wielkości raj podatkowy na świecie i największy w Azji, według do badania opublikowanego na początku tego roku przez organ adwokacki Tax Justice Network. Co więcej, nadszarpnięte stosunki Chin z USA mogą odstraszyć w negocjacjach w sprawie globalnej umowy podatkowej.

Kim są cele?

Oprócz jurysdykcji z niskimi podatkami, propozycja minimalnego podatku od osób prawnych jest dostosowana do niskich efektywnych stawek podatkowych nakładanych przez niektóre z największych światowych korporacji, w tym cyfrowych gigantów, takich jak Apple , Alphabet i Facebook , a także duże korporacje takich jak Nike i Starbucks. Firmy te zazwyczaj polegają na złożonych sieciach spółek zależnych, aby przenosić zyski z głównych rynków do krajów o niskich podatkach, takich jak Irlandia lub kraje karaibskie, takie jak Brytyjskie Wyspy Dziewicze czy Bahamy, albo do krajów Ameryki Środkowej, takich jak Panama.

Według raportu Tax Justice Network, Departament Skarbu USA traci prawie 50 miliardów dolarów rocznie z powodu oszustw podatkowych, a Niemcy i Francja również znajdują się wśród największych przegranych. Według raportu roczna strata podatkowa Indii spowodowana nadużyciami podatkowymi od osób prawnych jest szacowana na ponad 10 miliardów dolarów.

Jakie są problemy z planem?

Oprócz wyzwań związanych ze zwróceniem uwagi wszystkich głównych narodów na tę samą stronę, zwłaszcza że rzutuje to na prawo suwerena do decydowania o polityce podatkowej narodu, propozycja ma inne pułapki. Globalna stawka minimalna zasadniczo zabrałaby narzędzie, którego kraje używają do forsowania polityki, która im odpowiada. Na przykład w kontekście pandemii dane MFW i Banku Światowego sugerują, że kraje rozwijające się, które mają mniejsze możliwości oferowania pakietów megastymulacyjnych, mogą doświadczać dłuższego kaca gospodarczego niż kraje rozwinięte. Niższa stawka podatkowa to narzędzie, które mogą wykorzystać do alternatywnego wspierania działalności gospodarczej. Ponadto globalna minimalna stawka podatkowa w niewielkim stopniu pomoże w walce z uchylaniem się od płacenia podatków.

Gdzie stoją Indie?

Chcąc ożywić działalność inwestycyjną, minister finansów Nirmala Sitharaman ogłosiła 21 września 2019 r. gwałtowne obniżenie podatków korporacyjnych dla firm krajowych do 22%, a dla nowych krajowych firm produkcyjnych do 15%. Ustawa o prawie podatkowym (zmieniająca) z 2019 r. doprowadziła do dodania sekcji (115BAA) do ustawy o podatku dochodowym z 1961 r., aby zapewnić ulgową stawkę podatku w wysokości 22% dla istniejących spółek krajowych, pod pewnymi warunkami, w tym, że nie skorzystać z określonej zachęty lub odliczeń. Ponadto istniejące przedsiębiorstwa krajowe, które wybierają preferencyjny system opodatkowania, nie będą musiały płacić żadnego minimalnego podatku alternatywnego.

Szacuje się, że to, wraz z innymi środkami, kosztowało skarb państwa 1,45 lakh crore rocznie. Obniżki skutecznie zrównały główną stawkę podatku od osób prawnych w Indiach ze średnią 23% stawką w krajach azjatyckich. Chiny i Korea Południowa mają po 25% stawki podatkowej, podczas gdy Malezja wynosi 24%, Wietnam 20%, Tajlandia 20%, a Singapur 17%. Efektywna stawka podatkowa, łącznie z dopłatą i podatkiem, dla indyjskich spółek krajowych wynosi około 25,17%.

Podczas gdy opodatkowanie jest ostatecznie funkcją suwerenną i zależy od potrzeb i okoliczności narodu, rząd jest otwarty na uczestnictwo i angażowanie się w wyłaniające się globalne dyskusje dotyczące struktury podatku od osób prawnych. Podział gospodarczy przyjrzy się zaletom i wadom nowej propozycji, gdy nadejdzie, a następnie rząd zajmie stanowisko, powiedział wysoki rangą urzędnik państwowy. Średnia stawka podatku od osób prawnych wynosi około 29% dla istniejących firm, które pobierają takie lub inne korzyści.

Inny urzędnik powiedział, że New Delhi aktywnie współpracuje z zagranicznymi rządami w celu ułatwienia i wzmocnienia wymiany informacji w ramach umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, umów o wymianie informacji podatkowych i konwencji wielostronnych w celu zatarcia luk. Ponadto podjęto skuteczne działania egzekucyjne, w tym szybkie dochodzenie w sprawach dotyczących aktywów zagranicznych, w tym przeszukania, dochodzenia, nakładanie podatków, kar itp. oraz wnoszenie skarg do ścigania, tam gdzie ma to zastosowanie.

Aby sprostać wyzwaniom stawianym przez przedsiębiorstwa, które prowadzą swoją działalność za pośrednictwem środków cyfrowych i prowadzą działalność w kraju na odległość, rząd wprowadził „Opłatę wyrównawczą”, wprowadzoną w 2016 r. na podstawie rekomendacji panelu powołanego w celu rozpatrzenia opodatkowania cyfrowego gospodarka. Również ustawa o IT została zmieniona, aby wprowadzić koncepcję znaczącej obecności gospodarczej w przypadku nawiązywania kontaktów biznesowych w przypadku nierezydentów w Indiach.

Podziel Się Z Przyjaciółmi: