Wyjaśnienie: Jakie są zasady opodatkowania odsetek od funduszu zapomogowego?

Rząd poinformował o zasadach przekraczania limitu opodatkowania odsetek od składek na fundusz prewencyjny. Jaki jest limit, ile będzie wynosić podatek i jaki jest cel przeprowadzki?

Biuro EPF w Chandigarh. Dochody z odsetek będą opodatkowane od składek EPF powyżej Rs 2,5 lakh (prywatne) i Rs 5 lakh (rządowe) w ciągu roku. Ekspres (archiwum)

Po lutowym ogłoszeniu budżetu Ministerstwo Finansów poinformowało o zasadach opodatkowania dochodów z odsetek od składek na fundusz pracowniczy (EPF) powyżej 2,5 lakh (dla pracowników sektora prywatnego) i 5 lakh (dla pracowników sektora rządowego). ). Rozpoczynając ten podatek, rząd będzie opodatkowywał odsetki od składek przekraczających te limity, z oddzielnymi rachunkami prowadzonymi w ramach konta funduszu prewencyjnego na lata 2021-22 i kolejne lata dla składek podlegających opodatkowaniu i składek niepodlegających opodatkowaniu wnoszonych przez osobę fizyczną.

Jaki jest podatek od składek EPF?

W lutym budżet zaproponował, że zwolnienie podatkowe nie będzie dostępne od dochodów z odsetek od składek na PF przekraczających 2,5 lakh rupii rocznie. Chociaż było to problemem dla opłacanych osób, które wnoszą wkład do EPF, wpłynie to tylko na tych, którzy wniosą więcej niż 2,5 lakh Rs w ciągu roku – i nie wpłynie to na ich istniejący korpus ani łączne roczne odsetki z tego tytułu.

W marcu rząd wprowadził poprawkę do ustawy o finansach z 2021 r., w której zaproponował podwojenie limitu składki z 2,5 lakh rupii do 5 lakh dla zwolnionych z podatku dochodów z odsetek, jeśli wpłata jest dokonywana na fundusz, w którym istnieje brak wkładu pracodawcy. Dzięki temu rząd zapewnił ulgę w zakresie składek na Ogólny Fundusz Zapomogowy, który jest dostępny tylko dla pracowników rządowych i nie ma wpłaty ze strony pracodawcy.

Jakie są zasady umożliwiające to opodatkowanie?

Przepisy zostały notyfikowane przez Ministerstwo Finansów w dniu 31 sierpnia. W nowelizacji przepisów o podatku dochodowym z 1962 r., która wejdzie w życie 1 kwietnia 2022 r., Centralna Rada Podatków Bezpośrednich (CBDT) wprowadziła zasadę 9D, zgodnie z który dochód z tytułu odsetek naliczonych w poprzednim roku, który nie jest zwolniony (ponad 2,5 lakh dla osób prywatnych i 5 lakh dla pracowników rządowych) należy obliczyć jako odsetki narosłe w ciągu poprzedniego roku na koncie składek podlegających opodatkowaniu. Odrębne rachunki w ramach rachunku funduszu prewencyjnego będą prowadzone w latach 2021-2022 i latach następnych dla składek podlegających opodatkowaniu i składek niepodlegających opodatkowaniu.

Jednak EPFO ​​nie sformalizowało jeszcze rozdzielenia składek podlegających opodatkowaniu i niepodlegających opodatkowaniu w swoich rachunkach. Niektórzy członkowie zarządu EPF powiedzieli, że zadanie rozdzielenia kont dla takich płatników zajmie trochę czasu. Dane będą musiały zostać zagregowane, a następnie dla takich kont należy określić odrębny proces księgowy. Szczegóły nie zostały jeszcze sfinalizowane, powiedział jeden z członków.

CBDT stwierdziło, że bilans zamknięcia na dzień 31 marca 2021 r. oraz naliczone od niego odsetki będą traktowane jako składnik niepodlegający opodatkowaniu. Rachunek składek podlegających opodatkowaniu będzie składał się ze składek wniesionych przez osobę fizyczną na rachunek w roku poprzednim (2021-22) i latach następnych przekraczających limit.

Dlaczego propozycja?

We wniosku budżetowym zauważono, że rząd znalazł przypadki, w których niektórzy pracownicy wpłacają ogromne kwoty do tych funduszy i korzystają ze zwolnienia podatkowego na wszystkich etapach — wpłaty, akumulacji odsetek i wypłaty. W celu wykluczenia osób o wysokiej wartości netto (HNI) z korzyści z wysokich dochodów z odsetek wolnych od podatku od ich dużych składek, rząd zaproponował nałożenie progu zwolnienia podatkowego. Będzie to miało zastosowanie do wszystkich składek rozpoczynających się 1 kwietnia 2021 r.

Ten fundusz jest w rzeczywistości z korzyścią dla pracowników i pracownicy nie będą nim dotknięci, powiedziała minister finansów Nirmala Sitharaman podczas prezentacji budżetu w lutym. … To tylko za duże pieniądze, które wchodzą w to, ponieważ ma ulgi podatkowe, a także (ma) zapewniony około 8% zwrotu. Co miesiąc wkłada się w to ogromne kwoty, niektóre dochodzące do 1 crore rupii. Jaka powinna być jego pensja dla kogoś, kto co miesiąc wpłaca do tego funduszu 1 crore rupii? Tak więc, aby dać mu zarówno ulgi podatkowe, jak i zapewniony 8% zwrot, pomyśleliśmy, że to prawdopodobnie nie jest porównywalne z pracownikiem z około 2 lakh rupii.

Jak zostanie opodatkowany?

W przypadku osoby w wyższym przedziale podatkowym wynoszącym 30%, dochód z odsetek od składki powyżej 2,5 lakh zostanie opodatkowany według tej samej krańcowej stawki podatkowej. Oznacza to, że jeśli dana osoba wpłaca rocznie 3 lakh rupii na fundusz zapomogowy (w tym dobrowolną wpłatę PF), wówczas odsetki od jej składki powyżej 2,5 lakh rupii — czyli 50 000 rupii — zostaną opodatkowane. Tak więc dochód z odsetek w wysokości 4250 rupii (8,5% od 50 000 rupii) zostanie opodatkowany według stawki krańcowej. Jeśli dana osoba mieści się w 30% przedziale podatkowym, będzie musiała zapłacić podatek w wysokości 1,325 rupii.

W przypadku osoby wpłacającej Rs 12 lakh w ciągu roku, podatek będzie naliczany od dochodu z odsetek od Rs 9,5 lakh (Rs 12 lakh minus Rs 2,5 lakh). W takim przypadku zobowiązanie podatkowe wyniosłoby 25.200 rupii.

Czy będzie opodatkowany dożywotnio?

Zgodnie z zawiadomieniem, dochód z odsetek od dodatkowej składki (ponad Rs 2,5 lakh dla osób prywatnych i Rs 5 lakh dla pracowników rządowych) za rok będzie opodatkowany co roku. Oznacza to, że jeśli twoja roczna składka na PF w FY22 wynosi 10 lakh Rs, dochód z odsetek od 7,5 lakh Rs zostanie opodatkowany nie tylko za FY22, ale także przez wszystkie kolejne lata. Jeśli wkład PF jest taki sam dla FY23, podatek zostanie zapłacony od dochodu z odsetek od Rs 15 lakh. Ponadto, jeśli w zeszłym roku zarobiłeś odsetki w wysokości 8,5% i znajdziesz się w najwyższym przedziale podatkowym, to w kolejnym roku na dopłacie zarobisz efektywnie około 5,85% (przy założeniu, że oprocentowanie się nie zmieni).

Biuletyn Informacyjny| Kliknij, aby uzyskać najlepsze objaśnienia dnia w swojej skrzynce odbiorczej

Podziel Się Z Przyjaciółmi: